CIA考试题库模拟练习题(9.6)

通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：

A.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。

B.内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认。

C.审计结果的准确性不需要向管理层证实，只是内部审计活动应向管理层与审计委员会报告。

D.如果CAE被要求在职能上向高级管理层而不是董事会报告，那么CAE与内部审计职责相关的独立性也可能会受到损害。

【正确答案】D

【答案解析】

审计结果的准确性应向管理层证实，因为管理层负责采取行动，同时内部审计活动应向管理层与审计委员会报告，以获得高层的支持。在某些情况下，组织可能会希望CAE承担风险管理、控制的设计、运行以及合规等领域的职责。如果CAE被要求在职能上向高级管理层而不是董事会报告，那么CAE与内部审计职责相关的独立性也可能会受到损害。

以下哪项陈述最能说明有关先前审计的后续活动的内部审计部门的责任？

A.内部审计师应确定管理层是否已采取整改措施，但他们没有责任确定该措施是否实现了预期结果。决定是管理层的责任。

B.内部审计师应确定是否已采取整改措施并实现预期结果，或管理层是否承担了不采取整改措施的风险。

C.内部审计师应该确定是否已采取整改措施，或者管理层是否已承担不采取整改措施的风险，但不负责确定该措施是否有效。

D.内部审计师应该确定所提出的审计建议百分百得到执行。

【正确答案】B

【答案解析】

实施标准2500.A1指出，首席审计执行官必须建立后续程序，监控并确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。这意味着应该采取后续行动。它不依赖于管理层或审计委员会的指令。

考察知识点

对已向管理层和董事会报告的审计业务结果处理情况进行监督和跟踪

为什么公司需要有预防型现金余额？

A.为了维持日常现金收支。

B.支付银行的服务费。

C.为未预期的现金流波动提供淮备。

D.利用可能的廉价购买机会。

【正确答案】C

【答案解析】

A.不正确。用于维持日常经营的现金开支叫做交易型现金余额。

B.不正确。补偿型现金余额指留在银行核对账户中的现金，它用来支付银行的服务费用。

C.正确。为未预期的现金流波动提供准备是预防型现金余额。

D.不正确。利用可能的廉价购买机会是投机型现金余额。

考察知识点

收入循环、流动资产管理和核算、供应链管理

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