2021年初级经济师考试财政税收考试精选题库

多选题

　　题目：房产税的计税依据有(　)。

　　A、计税余值

　　B、房产原值

　　C、房产租金

　　D、房产数量

　　E、房产现值

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率，计税依据分两种：房产计税余值(税率为1.2%)和房产租金收入(税率为12%)。

　　单选题

　　题目：关于房产税的说法，错误的是(　)。

　　A、军队空余房产租赁收入暂免征收房产税

　　B、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

　　C、房产税的计税依据分为房产计税余值和租金收入两种

　　D、房产计税余值是由会计上核算的房产原值扣除折旧额的价值

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查房产税。房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)。

　　单选题

　　题目：关于契税纳税人的说法，错误的是(　)。

　　A、私营组织是契税纳税人

　　B、境内承受土地、房屋权属的单位和个人是契税的纳税人

　　C、国有经济单位属于契税纳税人

　　D、外商投资企业不是契税纳税人

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查契税的纳税人。选项D错误，契税的纳税人包括城乡居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外投资企业和外国企业，外国人，国有经济单位。

　　多选题

　　题目：下列有关契税的说法正确的有(　)。

　　A、契税是向转移人征收的一种税

　　B、契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移的土地、房屋

　　C、对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的，不再缴纳契税

　　D、房屋买卖的计税依据是成交价格

　　E、契税实行3%-5%的幅度税率

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 本题考查契税。契税是向产权承受人征收的一种财产税，A选项错误。改变有关土地、房屋用途，不再属于减免税范围。

　　单选题

　　题目：土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，计算公式为(　)。

　　A、土地增值税=增值额×30%

　　B、土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%

　　C、土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%

　　D、土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，计算公式为：土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%。

　　单选题

　　题目：印花税采取固定定额税率的，单位税额均为每件(　)元。

　　A、2

　　B、3

　　C、5

　　D、10

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查印花税的税率。印花税适用定额税率的是权利、许可证照和营业账薄中除记载资金账薄以外的其他账薄，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。

　　多选题

　　题目：下列凭证中，属于印花税应税范围的有(　)。

　　A、企业因改制签订的产权转移书据

　　B、记载资金的营业账簿

　　C、权利许可证照

　　D、无息贷款合同

　　E、建筑工程勘察设计合同

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 本题考查印花税的征税范围。无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。

　　单选题

　　题目：下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是(　)。

　　A、工商营业执照

　　B、购销合同

　　C、借款合同

　　D、雇佣合同

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查印花税的征税范围。现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定征税的其他凭证。

　　单选题

　　题目：关于烟叶税的说法，错误的是(　)。

　　A、烟叶税的征税范围是烟叶，包括烤烟叶、晾晒烟叶

　　B、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不包括纳税人支付给烟叶销售者的价外补贴

　　C、目前烟叶税无减免税项目

　　D、《烟叶税法》自2018年7月1日起施行

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查烟叶税。选项B错误，烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶销售者的收购价款和价外补贴。

　　单选题

　　题目：关于船舶吨税的说法，错误的是(　)。

　　A、征税范围是自境外港口进入境内港口的船舶

　　B、应税船舶在船舶吨税执照期满后尚未离开港口的，无须申领新的船舶吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

　　C、自境外以购买、受赠、继承等方式取得的船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税

　　D、船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免征船舶吨税

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查船舶吨税。选项B错误，应税船舶在船舶吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的船舶吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

　　多选题

　　题目：依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有(　)。

　　A、私营企业的房产

　　B、寺庙自用的房产

　　C、个人营业房产

　　D、国家机关自用的房产

　　E、公园自用的房产

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 本题考查房产税的减免。个人所有的非营业用房予以免税。私营企业的房产应照章缴纳房产税。

　　多选题

　　题目：下列各项减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有(　)。

　　A、停机坪占用耕地

　　B、港口占用耕地

　　C、飞机场跑道占用耕地

　　D、航道占用耕地

　　E、军事建设占用耕地

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项E免征耕地占用税。

　　多选题

　　题目：下列项目，免征契税的有(　)。

　　A、以获奖方式获得的房屋

　　B、城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　C、企业获得土地使用权而免缴的土地出让金

　　D、因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

　　E、拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款

　　【正确答案】 BE

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定;企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税;因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，酌情准予减征或免征，并不一定是免征。