【应版权方下架】2015年期货从业资格考试《法律法规》精讲班视频教程（共43讲）【此篇内容无效】

更新日期：2016/4/4 16:23:56
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课件介绍

　　【考点一】总则

　　期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度，应当建立动态的风险监控和资本补足机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。

　　期货公司扩大业务规模或者做出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前，应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。

　　期货公司应当及时根据是监管要求、市场变化情况等对公司风险监管指标进行压力测试。

　　期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。

　　【考点二】风险监管指标的计算

　　期货公司风险监管指标包括期货公司净资本、净资本与公司风险资本准备的比例、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结算准备金要求等衡量期货公司财务安全的监管指标。

　　净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。

　　净资本的计算公式为：净资本=净资产-资产调整值+负债调

　　整值=客户未足额追加的保证金-/+其他调整项。

　　期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。

　　期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。

　　期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。

　　期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。

　　期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况，并在计算净资本时按照一定比例扣减。