【应版权方下架】2016年注册税务师视频教程《税法一》百度云下载（共300讲）【此篇内容无效】
- 更新日期：2016/12/3 19:41:02
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一、2016年教材变化内容
1.总体情况:
结构上：变化很大，删除原第四章“营业税”，增加第八章“国际税法”，现第四章改名为“附加税与烟叶税”，增加“烟叶税”；增加本科目“涉及相关法律法规。
内容上：第二章增加全面营改增试点内容；第三章增加进口优惠政策和出口消费税政策及管理；第五章增加从价征收资源税（稀土、钨、钼）的规定。
说明：教材引用政策截至2016-4-30。
2.各章主要变化如下:
第一章 税法基本原理：删除“国际税法”一节
第二章 增值税：
（1）应税服务“境内”的解释（P71）；
（2）一般纳税人资格登记及管理（P72）；
（3）征税范围：七大类，其中销售服务、销售无形资产、销售不动产为全新政策（财税2016[36号]文件）（P76-85）；
（4）重新界定混合销售与兼营行为（P86）；
（5）低税率、零税率的适用范围（P90）；
（6）税收优惠：资源综合利用产品和服务、营改增（36号文件）（P111）、小微企业优惠
（7）营改增试点行业的一般人计税问题：
销售额（P127-129）、进项税额（P131-133）、不得抵扣进项税额（P133-134）
（8）纳税信用A级取消增值税专用发票认证（P136）
（9）营改增小规模、营改增一般人的简易办法计税（P148-149）
（10）特定企业或交易中：新增转让不动产、提供不动产经营租赁、跨县市提供建筑劳务、房企销售房地产项目增值税征收管理（P169-177）
（11）出口服务或无形资产，营改增的免税规定（P185-190）
（12）营改增行业增值税纳税义务、扣缴义务发生时间（P190）；纳税申报及征收机关（P192-193）
（13）新增专用发票系统升级版（P195-197）
（14）营业税相关知识
第三章 消费税：
（1）税目调整为15项：增加“电池、涂料”及其注释
（2）税率表调整：批发环节卷烟由单一比例税率变为复合计税（税率11%和1元/条）
（3）补充了外购已税摩托车连续生产应税摩托车可以抵扣消费税
（4）增加第九节进口应税消费品的关税优惠、跨境电子商务零售进口税；
（5）增加第十节“出口应税消费品的税收政策及管理”
（5）删除葡萄酒消费税管理的规定
第四章 附加税与烟叶税：
（1）开采海洋石油资源的中外合作油田在海上城建税1%；撤县建市后城建税7%。
（2）对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税缴纳城建税和教育费附加。
（3）新增烟叶税
第五章 资源税：
（1）增加从价征收：稀土、钨、钼，包括原矿和以自采原矿加工的精矿；
（2）补充计税销售额、洗选煤折算率、稀土钨钼的具体规定；
（3）补充煤炭资源税优惠。
第六章 车辆购置税：
（1）排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%
第七章 关税：基本没有变化
第八章 国际税法（新增）：
共5节 概述、国际税收管辖权、国际避税与反避税、国际税收协定、国际税收合作
1.总体情况:
结构上：变化很大，删除原第四章“营业税”，增加第八章“国际税法”，现第四章改名为“附加税与烟叶税”，增加“烟叶税”；增加本科目“涉及相关法律法规。
内容上：第二章增加全面营改增试点内容；第三章增加进口优惠政策和出口消费税政策及管理；第五章增加从价征收资源税（稀土、钨、钼）的规定。
说明：教材引用政策截至2016-4-30。
2.各章主要变化如下:
第一章 税法基本原理：删除“国际税法”一节
第二章 增值税：
（1）应税服务“境内”的解释（P71）；
（2）一般纳税人资格登记及管理（P72）；
（3）征税范围：七大类，其中销售服务、销售无形资产、销售不动产为全新政策（财税2016[36号]文件）（P76-85）；
（4）重新界定混合销售与兼营行为（P86）；
（5）低税率、零税率的适用范围（P90）；
（6）税收优惠：资源综合利用产品和服务、营改增（36号文件）（P111）、小微企业优惠
（7）营改增试点行业的一般人计税问题：
销售额（P127-129）、进项税额（P131-133）、不得抵扣进项税额（P133-134）
（8）纳税信用A级取消增值税专用发票认证（P136）
（9）营改增小规模、营改增一般人的简易办法计税（P148-149）
（10）特定企业或交易中：新增转让不动产、提供不动产经营租赁、跨县市提供建筑劳务、房企销售房地产项目增值税征收管理（P169-177）
（11）出口服务或无形资产，营改增的免税规定（P185-190）
（12）营改增行业增值税纳税义务、扣缴义务发生时间（P190）；纳税申报及征收机关（P192-193）
（13）新增专用发票系统升级版（P195-197）
（14）营业税相关知识
第三章 消费税：
（1）税目调整为15项：增加“电池、涂料”及其注释
（2）税率表调整：批发环节卷烟由单一比例税率变为复合计税（税率11%和1元/条）
（3）补充了外购已税摩托车连续生产应税摩托车可以抵扣消费税
（4）增加第九节进口应税消费品的关税优惠、跨境电子商务零售进口税；
（5）增加第十节“出口应税消费品的税收政策及管理”
（5）删除葡萄酒消费税管理的规定
第四章 附加税与烟叶税：
（1）开采海洋石油资源的中外合作油田在海上城建税1%；撤县建市后城建税7%。
（2）对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税缴纳城建税和教育费附加。
（3）新增烟叶税
第五章 资源税：
（1）增加从价征收：稀土、钨、钼，包括原矿和以自采原矿加工的精矿；
（2）补充计税销售额、洗选煤折算率、稀土钨钼的具体规定；
（3）补充煤炭资源税优惠。
第六章 车辆购置税：
（1）排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%
第七章 关税：基本没有变化
第八章 国际税法（新增）：
共5节 概述、国际税收管辖权、国际避税与反避税、国际税收协定、国际税收合作
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